Как в 1С провести досрочный выкуп лизингового имущества с последующей продажей физлицу?
Добрый день!
Прошу подсказки по проведению досрочного выкупа предмета лизинга с последующей реализацией физлицу в 1С:Предприятие 8.3 (8.3.9.1850)
Конфигурация: Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.51.22).
Договор был заключен на 5 лет, но прошествии годовой выплаты было принято решение ДОСРОЧНО выкупить автомобиль и реализовать его физлицу.
В программе были сделаны операции:
1) Выписка банка по оплате выкупной цены досрочно выкупаемого имущества;
2) Документ "Выкуп предмета лизинга" (перевод в состав собственных: ОС и начисленной амортизации);
3) Ручная операция по закрытию разницы между первоначальной суммой договора и фактической суммой досрочного выкупа с применением сч. 91.01, 91.02 на не закрывающуюся сумму НДС;
3) Документ "Подготовка к передаче ОС";
4) Документ "Передача ОС", что является фактически документом реализации физлицу.
При проведении всех этих документов формируется полное закрытие на счетах остатков по ОС, уже являющегося собственным имуществом.
Т.е. при таком проведении реализуется фактическая продажа ОС. Согласно п. 3 ст. 268 НК РФ при невыгодной продаже, убыток НЕ может быть включен единовременно, а разница списывается постепенно равными долями в течении всего оставшегося срока эксплуатации проданного имущества.
И есть разъяснения, что остаточная стоимость предмета лизинга налоговую базу по налогу на прибыль не уменьшает. Выкупная стоимость предмета лизинга является платой за приобретение имущества в собственность, а не за пользование и владение им. Следовательно, такие расходы можно признать после окончания договора лизинга в обычном порядке, установленном для признания затрат на приобретение нового объекта. Т.е. в зависимости от того, признается такое имущество амортизируемым или нет. У нас - амортизируемое.
Соответственно, полная сумма убытка НЕ должна попадать в декларацию по налогу на прибыль, а должна признаваться в расходах частями. Но в строке 080 Приложения 2 к листу 02 и, соответственно, в строку 030 "расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации" включается в расходы вся сумма минуса по реализации физлицу. Ведь это не верно?
Или есть еще и такое разъяснение:
Если же выкупленный объект предназначен для продажи, его стоимость признайте в общем порядке для товаров. Т.е. на расходы отнесите единовременно в том периоде, когда поступили доходы от реализации (п. 1 ст. 268, п.3 ст. 273 и ст. 320 НК РФ). Но как в 1С тогда отразить приход авто в качестве товара, если закрытие договора и приобретение в составе собственных ОС выполняется документом "Выкуп предмета лизинга"? Ведь тут все взаимосвязано: выкупленный предмет лизинга переходит только в собственные ОС и переход ОС в состав товаров в соответствии с законодательством невозможен...
Буду благодарна за участие в решении вопроса, спасибо.
Прошу подсказки по проведению досрочного выкупа предмета лизинга с последующей реализацией физлицу в 1С:Предприятие 8.3 (8.3.9.1850)
Конфигурация: Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.51.22).
Договор был заключен на 5 лет, но прошествии годовой выплаты было принято решение ДОСРОЧНО выкупить автомобиль и реализовать его физлицу.
В программе были сделаны операции:
1) Выписка банка по оплате выкупной цены досрочно выкупаемого имущества;
2) Документ "Выкуп предмета лизинга" (перевод в состав собственных: ОС и начисленной амортизации);
3) Ручная операция по закрытию разницы между первоначальной суммой договора и фактической суммой досрочного выкупа с применением сч. 91.01, 91.02 на не закрывающуюся сумму НДС;
3) Документ "Подготовка к передаче ОС";
4) Документ "Передача ОС", что является фактически документом реализации физлицу.
При проведении всех этих документов формируется полное закрытие на счетах остатков по ОС, уже являющегося собственным имуществом.
Т.е. при таком проведении реализуется фактическая продажа ОС. Согласно п. 3 ст. 268 НК РФ при невыгодной продаже, убыток НЕ может быть включен единовременно, а разница списывается постепенно равными долями в течении всего оставшегося срока эксплуатации проданного имущества.
И есть разъяснения, что остаточная стоимость предмета лизинга налоговую базу по налогу на прибыль не уменьшает. Выкупная стоимость предмета лизинга является платой за приобретение имущества в собственность, а не за пользование и владение им. Следовательно, такие расходы можно признать после окончания договора лизинга в обычном порядке, установленном для признания затрат на приобретение нового объекта. Т.е. в зависимости от того, признается такое имущество амортизируемым или нет. У нас - амортизируемое.
Соответственно, полная сумма убытка НЕ должна попадать в декларацию по налогу на прибыль, а должна признаваться в расходах частями. Но в строке 080 Приложения 2 к листу 02 и, соответственно, в строку 030 "расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации" включается в расходы вся сумма минуса по реализации физлицу. Ведь это не верно?
Или есть еще и такое разъяснение:
Если же выкупленный объект предназначен для продажи, его стоимость признайте в общем порядке для товаров. Т.е. на расходы отнесите единовременно в том периоде, когда поступили доходы от реализации (п. 1 ст. 268, п.3 ст. 273 и ст. 320 НК РФ). Но как в 1С тогда отразить приход авто в качестве товара, если закрытие договора и приобретение в составе собственных ОС выполняется документом "Выкуп предмета лизинга"? Ведь тут все взаимосвязано: выкупленный предмет лизинга переходит только в собственные ОС и переход ОС в состав товаров в соответствии с законодательством невозможен...
Буду благодарна за участие в решении вопроса, спасибо.
Comments
-
Добрый день!
При цитировании указывайте, пожалуйста, автора, источник и дату публикации, но без гиперссылок. Таковы требования правил форума. -
Добрый день!
Да, конечно. Из рекомендации Олега Хорошего, начальника отдела налогообложения прибыли организаций департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России "Как лизингодателю отразить в бухучете и налогообложении лизинговые платежи за пользование имуществом"
Разобралась и оставляю вариант реализации как ОС, а не товар. Ответ в том, что при расчете прибыли по строке 060 листа 02 убыток от реализации амортизируемого имущества (строка 050) учитывается со знаком «плюс». При совершении такого действия достигается результат, при котором убыток, полученный от реализации амортизируемого имущества, единовременно в целях налогообложения прибыли не учитывается (т.е. убыток, своего рода, тем самым восстанавливается).
При этом для признания в налоговом учете части убытка в виде разницы суммы реализации амортизируемого авто и остаточной стоимости в последующие после реализации месяцы равными частями предназначена строка 100 приложения № 2.
